C&M Comptabilité
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Actus
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Quand devez-vous déposer votre déclaration IPP pour l'année de revenus 2024 (exercice d'imposition 2025)?
Le contribuable déposant sa déclaration IPP pour l'année de revenus 2024 en ligne via MyMinfin (Tax-on-Web) a jusqu'au 15 juillet 2025 pour le faire, peu importe qu'il le fasse lui-même ou via un mandataire.
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Avantage imposable voiture d'occasion : correction d'âge sur la valeur catalogue à partir de la première immatriculation
Si votre société vous met gratuitement une voiture à votre disposition, vous êtes alors imposé sur un avantage voiture.
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Indemnité kilométrique deuxième trimestre 2025 indexée
Si un dirigeant effectue des déplacements professionnels pour sa société avec sa propre voiture ou moto, il/elle peut bénéficier d'une indemnité kilométrique forfaitaire.
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TVA : nouvelle mention sur facture et facture simplifiée pour les petites entreprises depuis le 01.01.2025
Tout comme un assujetti ordinaire qui dépose des déclarations TVA périodiques, une petite entreprise (franchise TVA) est aussi tenue, pour ses prestations envers des entreprises et des autorités publiques, d'émettre des factures.
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Tarifs pour le 2e trimestre 2025 pour le remboursement de l'électricité consommée à domicile pour recharger votre voiture
Si vous recevez une indemnité de votre société pour le chargement à domicile de votre voiture électrique, vous êtes alors imposé à l'IPP sur un ATN.
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Facture sans TVA à un client assujetti qui n'est pas belge : vérifiez son numéro de TVA!
Lorsque vous livrez des biens à une entreprise assujettie établie établie dans un autre pays de l'UE, votre client étranger doit vous communiquer son numéro de TVA.
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Le forfait spécial de frais pour les bourgmestres et échevins supprimé à partir de l'année de revenus 2025/exercice d'imposition 2026 !
Les personnes qui occupent un mandat de bourgmestre ou d'échevin sont autorisées à déduire de la rémunération tirée de ce mandat un forfait spécial pour frais, pour lequel aucune preuve n'est exigée. Il est également possible de choisir de prouver les frais professionnels réels.
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Listing clients TVA pour 2024 à déposer avant le 31.03.2025!
Vous (ou votre gestionnaire de dossiers) devez reprendre dans cette liste tous les clients assujettis belges à qui vous avez facturé en 2024 pour plus de 250€ (HTVA).
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Indemnité journalière forfaitaire pour déplacement légèrement augmentée depuis le 01.03.2025
Si vous êtes en déplacement en Belgique pour votre société pendant au moins six heures en une journée, vous pouvez percevoir une indemnité forfaitaire pour les frais de repas et de boissons pendant le trajet (indemnité journalière pour déplacement en Belgique).
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Accord de gouvernement fédéral : installation de pompes à chaleur pour les nouveaux logements à 6% de TVA au programme
Si vous faites installer une pompe à chaleur par un entrepreneur dans un logement utilisé principalement à des fins privées qui a au moins 10 ans, vous payez d'office 6% de TVA.
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Hausse de l'ATN chauffage et électricité en 2025
Si vous habitez gratuitement dans le logement de votre société et qu'elle prend également en charge les frais de chauffage et d'électricité, vous serez taxé à l'IPP non seulement sur l'avantage logement gratuit, mais aussi sur l'avantage chauffage et électricité gratuits.
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Accord de gouvernement fédéral : e-box entreprise obligatoire dès 2026?
Depuis 2018, vous pouvez utiliser eBox, la boite électronique pour les citoyens.
Lettre d'information
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Annexe pour la déduction des loyers : pas requise en cas de facture
Si vous souhaitez déduire des loyers en tant que frais professionnels, vous devez, depuis l'exercice d'imposition 2023, annexer un formulaire (annexe 270 MLH) à votre déclaration IPP ou ISoc.
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Pas de formulaire annexe pour l'usufruit : l'amortissement de l'usufruit reste déductible
Si votre société loue un bien immobilier, le formulaire 270 MLH doit être annexé chaque année à la déclaration ISoc pour que le loyer soit déductible.
Calendrier
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Février 2025
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Mars 2025
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- Déclaration TVA mensuelle
- TVA - Relevé intracommunautaire mensuel
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- TVA - Liste annuelle des clients assujettis à la TVA
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- ISoc - Déclaration
- Taxe patrimoniale annuelle
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Avril 2025
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- TVA - assujettissement
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- ONSS
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- Versements anticipés (VA 1)
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- Précompte professionnel (Pr P)
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- Déclaration TVA mensuelle
- TVA - Relevé intracommunautaire mensuel
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- Déclaration TVA trimestrielle
- TVA - Relevé intracommunautaire trimestriel
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- ONSS
- ISoc - Déclaration
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Mai 2025
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- Précompte professionnel (Pr P)
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- TVA - Relevé intracommunautaire
- Déclaration TVA mensuelle
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- TVA - Franchise petites entreprises
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Juin 2025
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- ISoc - Déclaration
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- Précompte professionnel (Pr P)
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- Déclaration TVA
- TVA - Relevé intracommunautaire
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- ISoc - Déclaration
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Juillet 2025
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- Versements anticipés (VA 2)
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- Précompte professionnel
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- Déclaration TVA
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- Déclaration TVA
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- ISoc- Déclaration
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Août 2025
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- TVA - Relevé intracommunautaire
- TVA - relevé intracommunautaire
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- Déclaration TVA
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Septembre 2025
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Octobre 2025
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- TVA - changement régime de déclarations
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- ONSS
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- Versements anticipés (VA 3)
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- Précompte professionnel (Pr P)
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- Précompte professionnel (Pr P) (mensuel et trimestriel)
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- Déclaration TVA mensuelle
- TVA - Relevé intracommunautaire mensuel
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- Déclaration TVA
- TVA - relevé intracommunautaire trimestriel
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- ONSS - Relevé nominatif
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Novembre 2025
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- TVA - Déclaration et relevé intracommunautaire
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- TVA - autre périodicité pour la déclaration TVA
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Décembre 2025
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Janvier 2026
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- Déclaration TVA mensuelle relative à décembre 2025
- TVA - Relevé intracommunautaire mensuel
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- Déclaration TVA trimestrielle Q4/2025
- TVA - Relevé intracommunautaire trimestriel Q4/2025
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Février 2026
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- Déclaration TVA mensuelle relative à janvier 2026
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- Déclaration TVA trimestrielle
Pour les déclarants trimestriels : dépôt de la déclaration et paiement de la TVA due pour le premier trimestre 2025.
- Déclaration TVA
Pour les déclarants trimestriels : dépôt de la déclaration et paiement de la TVA due pour le deuxième trimestre 2025. Toutefois, vu le régime des vacances, la déclaration TVA trimestrielle peut être déposée jusqu'au 08.08.2025. Mais la TVA doit être payée pour le 25.07.2025.
- Déclaration TVA
Pour les déclarants trimestriels : dépôt de la déclaration et paiement de la TVA due pour le troisième trimestre 2025.
- Déclaration TVA trimestrielle Q4/2025
Pour les déclarants trimestriels : dépôt de la déclaration et paiement de la TVA due pour le quatrième trimestre 2025.
- Déclaration TVA mensuelle
Pour les déclarants mensuels : introduction de la déclaration TVA et paiement de la TVA due afférente au mois de février 2025.
- Déclaration TVA mensuelle
Pour les déclarants mensuels : introduction de la déclaration TVA et paiement de la TVA due afférente au mois de mars 2025.
- Déclaration TVA
Pour les déclarants mensuels : introduction de la déclaration TVA et paiement de la TVA due afférente au mois de mai 2025.
- TVA - Liste annuelle des clients assujettis à la TVA
Date ultime pour le dépôt de la liste annuelle des clients assujettis à la TVA.
- Versements anticipés (VA 1)
Afin d'éviter une majoration d'impôts, effectuer le premier versement anticipé (VA 1).
- Versements anticipés (VA 2)
Afin d'éviter une majoration d'impôts, effectuer le deuxième versement anticipé.
- Versements anticipés (VA 3)
Afin d'éviter une majoration d'impôts, effectuer le troisième versement anticipé (VA 3).
- Précompte professionnel (Pr P)
Paiement du précompte retenu en mars et envoi de la déclaration. Les employeurs qui doivent payer chaque année moins de 48710€ de Pr P ne doivent rien faire.
Pour les employeurs qui paient chaque année moins de 48710€ de Pr P : paiement du Pr P retenu durant le premier trimestre et introduction de la déclaration.
- ONSS
Entreprises qui ont déclaré plus de 4000€ de cotisations pour l'avant-dernier trimestre : versement d'un acompte, égal à 25% des cotisations dues pour le premier trimestre 2024.
- ONSS
Les cotisations dues par l'employeur (par trimestre) doivent parvenir au plus tard le dernier jour du mois qui suit le trimestre à l'ONSS.
Établir un relevé nominatif pour le 1er trimestre.
- ISoc - Déclaration
Pour les sociétés dont l'exercice comptable est clôturé au cours du mois de septembre 2024 : date ultime de dépôt.
- ONSS
Les entreprises qui ont déclaré plus de 4000€ de cotisations pour l'avant-dernier trimestre : versement d'un acompte, égal à 30% des cotisations dues pour le deuxième trimestre 2024.
- Déclaration TVA
Déclarants mensuels : déclaration et paiement de la TVA due pour les opérations de novembre.
- Précompte professionnel (Pr P)
Paiement du Pr P retenu en avril et envoi de la déclaration, sauf pour les employeurs qui doivent chaque année paer moins de 48 710€ de Pr P.
- TVA - Relevé intracommunautaire
Relevé intracommunautaire mensuel (pour les déclarants mensuels et pour les déclarants trimestriels pour autant que le montant, par trimestre, de leurs livraisons de biens exemptées ait dépassé le seuil de 50 000€ au cours d'un des 4 trimestres qui précèdent).
- Déclaration TVA mensuelle
Pour les déclarants mensuels : introduction et paiement de la TVA afférente au mois d'avril 2025.
- ISoc - Déclaration
Pour les sociétés dont l'exercice comptable est clôturé au cours du mois d'août 2024 : date ultime de dépôt.
- TVA - assujettissement
S'il a été opté pour un autre régime d'assujettissement avant le 15 mars : entrée en vigueur au 1 er avril.
Passage du régime de déclarations trimestrielles au régime de déclarations mensuelles. L'assujetti est tenu de faire connaître ce changement par écrit au plus tard le dixième jour du mois qui suit le trimestre civil au cours duquel les conditions pour établir des déclarations trimestrielles ne sont plus remplies.
- TVA - Franchise petites entreprises
Si le chiffre d'affaires annuel en 2024 était inférieur à 25 000€, demande par lettre recommandée de pouvoir bénéficier du régime de franchise des petites entreprises (si souhait d'en bénéficier).
- ISoc - Déclaration
Pour les sociétés dont l'exercice comptable est clôturé au cours du mois d'octobre 2024, date ultime de dépôt.
- TVA - Relevé intracommunautaire mensuel
Pour les déclarants mensuels : opérations de février 2025.
- TVA - Relevé intracommunautaire trimestriel
Déclarants trimestriels : opérations du premier trimestre 2025.
- TVA - Relevé intracommunautaire mensuel
Opérations de mars 2025.
- TVA - Relevé intracommunautaire
Déposants trimestriels : opérations du deuxième trimestre 2025. En principe, le 25.07.2025 mais report possible jusqu'au 08.08.2025 vu le régime de vacances.
- TVA - Déclaration et relevé intracommunautaire
Déposants mensuels : dépôt de la déclaration afférente au mois d'octobre 2025 et paiement de la TVA due.
Relevé intracommunautaire : opérations d'octobre 2025.
- ISoc - Déclaration
Pour les sociétés dont l'exercice comptable est clôturé au cours du mois de novembe : date ultime de dépôt.
- TVA - Relevé intracommunautaire
Relevé mensuel (pour les déclarants mensuels et trimestriels si le montant total, par trimestre, de leurs livraisons de biens exemptées a dépassé le seuil de 50000€ au cours d'un des quatre trimestres qui précèdent).
- Précompte professionnel (Pr P)
Paiement du Pr P retenu en mai et envoi de la déclaration, sauf pour les employeurs qui, chaque année, paient moins de 48 710€ de Pr P.
- ONSS
Les entreprises qui, pour l'avant-dernier trimestre, ont déclaré plus de 4000€ de cotisations : versement d'un acompte, de 30% des cotisations dues pour le deuxième trimestre 2024.
- ONSS
Les entreprises qui ont déclaré pour plus de 4000€ de cotisations pour l'avant-dernier trimestre : versement d'un acompte, égal à 25% des cotisations dues pour le deuxième trimestre 2024.
- Précompte professionnel
Paiement du Pr P retenu en juin et envoi de la déclaration, excepté pour les employeurs qui doivent payer chaque année moins de 48 710€ de Pr P.
- Précompte professionnel - trimestre
Pour les employeurs qui paient chaque année moins de 48 710€ de Pr P : paiement paiement du Pr P retenu durant le deuxième trimestre et introduction de la déclaration.
- Déclaration TVA
Dépôt de la déclaration TVA mensuelle afférente à juin 2025. Vu le régime des vacances, le dépôt peut être reporté jusqu'au 08.08.2025. Mais la TVA doit être payée pour le 22.07.2025.
- TVA - relevé intracommunautaire
Dépôt du relevé intracommunautaire mensuel relatif à juin 2025. En principe, le 22 juillet 2025 mais report au 08 août vu le régime des vacances.
- ISoc- Déclaration
Pour les sociétés dont l'exercice comptable est clôturé entre le 1er décembre 2024 et le 30 décembre 2024, date ultime de dépôt.
- ONSS
L'employeur paie les cotisations par trimestre. Ces cotisations doivent parvenir à l'ONSS au plus tard le dernier jour du mois qui suit le trimestre.
Etablissement d'un relevé nominatif pour le deuxième trimestre.
- Déclaration TVA et relevé intracommunautaire
Dépôt de la déclaration TVA mensuelle relative à août 2025 et paiement de la TVA due.
Dépôt du relevé intracommunautaire mensuel.
- ONSS
Entreprises qui ont déclaré pour l'avant-dernier trimestre pour plus de 4000€ de cotisations : versement d'un acompte de 30% des cotisations dues pour le troisième trimestre 2024.
- TVA - Régime de franchise
Introduire par lettre recommandée à la poste, une demande mentionnant le chiffre d'affaires réalisé au cours des trois premiers trimestres ainsi qu'une estimation du chiffre d'affaires du quatrième trimestre en vue de bénéficier du régime de franchise à partir du 1 er janvier 2025.
- Caisse d'assurances sociales pour travailleurs indépendants
Paiement de la cotisation trimestrielle.
- ONSS
Entreprises qui ont déclaré pour plus de 4000€ de cotisations pour l'avant-dernier trimestre : versement d'un acompte égal à 35% des cotisations dues pour le quatrième trimestre 2024.
- Précompte professionnel (Pr P)
Paiement du Pr P retenu en juillet et envoi de la déclaration, sauf pour les employeurs qui chaque année paient moins de 48 710€ de Pr P.
- Déclaration TVA
Déclaration TVA mensuelle afférente à juillet 2025. Dépôt prolongé au 10 septembre 2025, en raison du régime des vacances. Mais paiement de TVA due à effectuer pour le 20 août 2025.
- Précompte professionnel (Pr P)
Paiement du Pr P retenu en août et envoi de la déclaration, sauf pour les employeurs qui paient chaque année moins de 48 710€ de Pr P.
- TVA - autre périodicité pour la déclaration TVA
Option pour une autre périodicité des déclarations TVA (mensuelle ou trimestrielle) à introduire par lettre recommandée.
- TVA - Demande de restitution
Date limite pour introduire la demande restitution de la TVA payée en 2024 dans un autre Etat-membre de l'UE.
- ONSS
Entreprises qui pour l'avant-dernier trimestre ont déclaré plus de 4000€ de cotisations : versement d'un acompte de 30% des cotisations dues pour le quatrième trimestre 2024.
- ONSS - Relevé nominatif
Etablissement d'un relevé nominatif concernant le 3e trimestre.
- Caisse d'assurances sociales pour travailleurs indépendants
Paiement de la cotisation trimestrielle.
- Cotisation à charge des sociétés
Date ultime de paiement de la cotisation à charge des sociétés.
- Précompte professionnel (Pr P)
Paiement du Pr P retenu en octobre et envoi de la déclaration, sauf pour les employeurs qui paient chaque année moins de 48 710€ de Pr P.
- Précompte professionnel (Pr P) (mensuel et trimestriel)
Paiement du Pr P retenu en septembre et envoi de la déclaration, sauf pour les employeurs qui paient chaque année moins de 48 710€ de Pr .
Paiement du Pr P retenu durant le troisième trimestre et envoi de la déclaration par les employeurs qui paient chaque année moins de 48 710€ de Pr .
- ONSS
Entreprises qui ont déclaré, pour l'avant-dernier trimestre, pour plus de 4000€ de cotisations : versement d'un acompte de 25% des cotisations dues pour le troisième trimestre 2024.
- TVA - changement régime de déclarations
Passage du régime de déclarations trimestrielles au régime de déclarations mensuelles. Communication par écrit au plus tard le dixième jour du mois qui suit le trimestre civil au cours duquel les conditions pour établir des déclarations trimestrielles ne sont plus remplies.
- TVA - relevé intracommunautaire mensuel
Opérations de juillet 2025. Délai reporté au 10 septembre, en raison du régime des vacances.
- Déclaration TVA mensuelle
Dépôt de la déclaration TVA mensuelle relative à septembre 2025 et paiement de la TVA due.
- TVA - Relevé intracommunautaire mensuel
Opérations de septembre 2025.
- TVA - relevé intracommunautaire trimestriel
Opérations du troisième trimestre 2025.
- TVA - Relevé intracommunautaire mensuel
Opérations de novembre 2025.
- TVA - Relevé intracommunautaire trimestriel Q4/2025
Opérations du quatrième trimestre 2025.
- Déclaration TVA mensuelle relative à décembre 2025
Dépôt de la déclaration TVA afférente à décembre 2025 et paiement de la TVA due.
- TVA - Relevé intracommunautaire mensuel
Opérations de décembre 2025.
- Taxe patrimoniale annuelle
Pour pouvoir déclarer et payer la taxe patrimoniale, la fondation / ASBL doit évaluer tous ses biens et les déclarer sur le formulaire de déclaration qui peut être soumis en ligne via MyMinfin. Pour la déclaration de 2025 qui concerne l'année 2024, vous devez établir la valeur au 01.01.2025. La date limite de déclaration et de paiement est le 31.03.2025.
Si le patrimoine, après déduction et exclusions (comme les moyens de fonctionnement nécessaires pour l'année en cours), est inférieur à 50 000 €, aucune déclaration ne doit être soumise.
Certaines sont exemptées de la taxe, voir le lien suivant.
- Déclaration TVA mensuelle relative à janvier 2026
Dépôt de la déclaration TVA afférente à janvier 2026 et paiement de la TVA due.
* Toutes les dates sont sujettes à d'éventuelles adaptations